من الألبان إلى المعادن النفيسة.. قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
برزت ضريبة القيمة المضافة كأحد أهم أدوات الإيرادات العامة للدول، نظراً لقدرتها على تحقيق العدالة الضريبية وتوسيع قاعدة الخاضعين للضريبة. يأتي ذلك في سياق التطورات الاقتصادية العالمية، أصبحت الضرائب أداة أساسية لتحقيق التنمية المستدامة وتوفير الخدمات العامة للمواطنين.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي تُشترى وتُباع من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. تُطبق هذه الضريبة في أكثر من 160 دولة حول العالم، حيث تُعتبر مصدراً أساسياً لدخل الدولة، وتسهم في تعزيز ميزانياتها. وتُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، بدءًا من الإنتاج، مرورًا بالتوزيع، وصولاً إلى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة.
السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
الزيوت النباتية للطعام: تُفرض ضريبة بنسبة 5% على الزيوت النباتية، سواء كانت ثابتة أو سائلة، مكررة أو مخلوطة. يُطلب من المستوردين والمنتجين إخطار مصلحة الضرائب بتفاصيل الجهات التي تم بيع الزيوت إليها وكيفية التصرف في الكميات المباعة، خلال 15 يوماً من نهاية الشهر الذي تم فيه البيع.
المقرمشات والمنتجات المصنعة من الدقيق: تخضع المقرمشات، والحلويات المصنوعة من العجين (باستثناء الخبز بجميع أنواعه) لضريبة بقيمة 5%.
البطاطس المصنعة (الشيبس): تطبق عليها ضريبة بنسبة 5%.
الأسمدة والمبيدات الزراعية: تُفرض عليها ضريبة بنسبة 5%.
الصابون والمنظفات الصناعية للاستخدام المنزلي: تخضع هذه السلع لضريبة بنسبة 5%.
المياه الغازية: تشمل المياه الغازية، سواء كانت الصودا أو المعطرة، المحلاة أو غير المحلاة، ضريبة بقيمة 8%. يتم تحصيل الضريبة مسبقاً من الشركات المنتجة للشربات المستخدمة في المحلات التي تعمل بنظام الخلط.
سيارات الجولف والمركبات الخاصة: تُفرض ضريبة بنسبة 10% على السيارات الخاصة بنقل الأشخاص في ملاعب الجولف والمركبات المماثلة.
سيارات الركوب حسب السعة اللترية: السيارات حتى 1600 سم³ تخضع لضريبة بنسبة 1%، باستثناء المركبات ذات الثلاث عجلات التي تعمل بمحرك دراجة نارية. السيارات بسعة سلندرات 1601 سم³ حتى 2000 سم³ تفرض عليها ضريبة بنسبة 15%. أما السيارات بسعة سلندرات أكثر من 2000 سم³، فتخضع لضريبة بنسبة 15% إذا كانت محلية و30% إذا كانت مستوردة.
خدمات الاتصالات: تشمل ضريبة بنسبة 8%.
السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
الألبان ومنتجاتها: تعفى ألبان الأطفال، منتجات صناعة الألبان، والمنتجات المتحصل عليها من اللبن من الضريبة.
محضرات أغذية الأطفال: تعفى هذه المنتجات من ضريبة القيمة المضافة.
البيض: يُعفى البيض من الضريبة، باستثناء المبستر منه.
الشاي والسكر والبن: تعفى هذه السلع من الضريبة.
منتجات المطاحن: تعفى منتجات المطاحن من الضريبة، باستثناء الدقيق الفاخر المستورد أو المخمر.
الخبز والمكرونة: يُعفى الخبز بجميع أشكاله من الضريبة، وكذلك المكرونة، باستثناء تلك التي يدخل في صناعتها السيمولينا.
اللحوم والأسماك: تعفى الحيوانات والطيور الحية أو المذبوحة الطازجة أو المبردة أو المجمدة، وكذلك اللحوم المحفوظة أو المصنعة أو المجهزة. كما تُعفى الأسماك والكائنات المائية الطازجة أو المجمدة، والمحضرات المصنعة منها، باستثناء الكافيار وأشباهه.
المنتجات الزراعية: تشمل الإعفاءات المنتجات الزراعية المباعة بحالتها الطبيعية، بما في ذلك البذور والشتلات. كما تعفى الحلاوة الطحينية، الطحينة، العسل الأسود، وعسل النحل من الضريبة.
الخضر والفواكه والبقول والحبوب: تعفى الخضر والفواكه المصنعة محلياً، باستثناء العصائر ومركزاتها، بالإضافة إلى البقول والحبوب وملح الطعام والتوابل.
الخدمات الأساسية: تشمل القائمة المعفاة خدمات الصرف الصحي، تنقية وتوزيع المياه (باستثناء المياه المعبأة)، بالإضافة إلى الكهرباء في جميع مراحلها.
المواد الطبيعية والمنتجات المعدنية: يعفى البترول الخام والغاز الطبيعي وغاز البوتاجاز من الضريبة، وكذلك المواد الطبيعية ومنتجات المناجم والمحاجر بحالتها الطبيعية. المعادن النفيسة مثل الذهب والفضة الخام تُعفى أيضاً من الضريبة.
المنتجات الورقية والطوابع: تعفى الكراسات، الكشاكيل، الكتب، المذكرات التعليمية، الصحف، والمجلات، وكذلك الطوابع البريدية والمالية من الضريبة.
الأراضي والمباني: تشمل الإعفاءات بيع وتأجير الأراضي الفضاء، الأراضي الزراعية، والمباني والوحدات السكنية وغير السكنية.
النقود والعملات: تعفى النقود الورقية والمعدنية المتداولة والعملات التذكارية من الضريبة، كما تعفى بيع وشراء العملة من خلال شركات الصرافة والبنوك.
تأتي هذه الإجراءات في إطار تحقيق التوازن بين دعم الاقتصاد الوطني وحماية المستهلكين، مع مراعاة عدم تحميل الأفراد أعباء إضافية على السلع والخدمات الأساسية.
